高级认证企业标准的执行可以适配企业高质量管理要求，让企业认证标准更具体地体现在企业管理实践中，更好地助力提升企业内部管理的制度化、规范化和国际化水平，使企业发展特点更鲜明，具备更强的示范性与吸引力。
这一期我们将继续解答企业在认证准备、认证实施和后续内审过程中关于“内部控制标准”的常见问题，以供参考。
问题一：
“听说实地认证期间需要与高级管理人员进行座谈，是一对一座谈吗？座谈内容都包括哪些呢？”
答复：
是的，实地认证一般有一个座谈环节。通用标准第16项“海关业务和贸易安全培训”中，要求企业相关高级管理人员每年应当参加至少2次培训，以便及时了解掌握海关最新的政策法规等，由此推进企业进出口活动管理更规范、更安全。
通过座谈，重点查看企业高级管理人员对海关企业信用管理等法律法规的基本内容和企业开展认证准备等相关情况的了解程度。
座谈一般与实地认证当天的见面会同时进行，或根据具体情况在会后分批或单独座谈；因工作原因无法参会的，也可以通过线上方式开展。
通用标准内容：
16.海关业务和贸易安全培训
（58）建立并执行海关法律法规等相关规定和贸易安全相关知识的内部培训制度。
（59）定期对与进出口活动相关岗位员工进行海关法律法规等相关规定的培训，及时了解、掌握海关最新政策文件要求。法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、关务负责人、负责贸易安全的高级管理人员应当每年参加至少2次培训。
问题五：
“报关专用章经常会因工作原因，需要由报关人员借出并随身携带，这样是不是不符合认证标准管理的要求？”
答复
目前，《海关高级认证企业标准》对报关专用章的保管没有明确的规定和要求，但从企业贸易安全和规范管理的角度出发，建议企业参照通用标准第2项“进出口单证”管理中的要求，企业只要能够“建立并执行进出口单证保管制度，并妥善保存海关要求保管的进出口单证以及与进出口直接相关的其他资料和海关核发的证书、法律文书等”，以此保证“报关专用章”的出借与归还符合企业规范安全管理程序要求，并能在出现问题时及时做好跟踪处置、规范改进和责任追究等。
通用标准内容：
2.进出口单证
（4）建立并执行进出口单证保管制度，妥善保存海关要求保管的进出口单证以及与进出口直接相关的其他资料和海关核发的证书、法律文书等。
问题六：
“企业内部审计是否要求企业内设专门审计部门？认证标准所说的内审可由ISO体系的认证替代吗？内部审计有什么特别需要注意的事项吗？”
答复
根据企业实际经营管理情况和企业相关制度规范要求，企业内部审计可由企业内部专门设置的审计岗位、审计部门或集团中央审计部门组织开展，也可以按照企业相关制度与年度内审工作计划，由临时内部审计小组负责。当然，也可以根据实际情况聘请第三方负责此项工作。
海关高级认证企业内部审计不能由ISO体系的认证替代。ISO体系是对企业产品质量体系的评价与认证，而高级认证企业内部审计是对企业进出口活动的规范情况、守法情况与安全情况等的评价与认证。
需要注意的是：企业内部审计发现的或海关要求改正的问题，应纳入规范改进和后续跟踪管理，并由法定代表人（负责人）或者负责关务的高级管理人员组织实施。
通用标准内容：
4.内部审计和改进
（10）建立并执行对进出口活动的内部审计制度。
（11）每年实施进出口活动及持续符合高级认证企业标准的内部审计，完整记录内部审计过程和结果。
（12）建立并执行对进出口活动中已发现问题的改进机制和违法行为的责任追究机制。发现有不符合海关企业认证标准事项导致企业无法持续符合高级认证企业标准的，应当主动及时向海关报告。对海关要求的改正或者规范改进等事项，应当由法定代表人。
